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政策法規與行業知識

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中小企業財務誤區及避稅技巧

中小企業財務誤區及避稅技巧 

    “公司財產也是我的財產,我為何不能動?”不少私企老板一談到企業與老板個人應公私兩分明都會如此反問。公私賬目混亂的情況已是屢見不鮮。賬目的混亂直接影響到企業財稅規劃,企業主只是企業法人代表,并不能因此將公司財產與個人家庭財產混為一談。而事實上,科學的財務規劃在某些業務環節更能合理避稅。


    以財務準則與稅法為綱
    在一些規模不大的私企里,往往沒有自己的財務監管人員,到結賬時便外包給稅務師作報表核算,企業內自然沒有自身的財務制度,更談不上“科學”二字。企業主缺錢用便從公司賬目上提取,甚至自己的配偶、子女也可隨便從公司賬目上提取現金用作個人消費支出,再列入公司賬目“差旅費”、“管理費”等科目??此品奖?、理所當然的做法,往往在被稅務機關查出后,不僅企業得補交所得稅,還需繳納罰金,正因個人消費不能作為稅前扣除,違反了稅法的規定。


    事實上,私營企業想要做大做強,除了和經營有關,和企業的財務管理制度也密不可分。往往現金流出現問題便有可能導致企業衰落。將公司和家庭的財務分開獨立核算,這具有兩方面的功能:一方面可以使得企業主家庭合理避稅,另一方面來說,可以避免將家庭財務風險與企業財務危機交叉混合。


    依稅法規定,我國的個人獨資企業和合伙企業的經營所得,比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅,不少企業主將自己的開支都列在企業賬目上,甚至買車買房都列入公司賬目,但是這些項目列入公司賬目上,往往會得不償失。


    張偉(化名)是一家服裝廠的老板,由于家庭需要便從公司提取了25萬買車,但是汽車登記在他自己的名下。兩個月后,稅務機關查出這一賬目,不允許稅前扣除,企業不僅補交了所得稅還被處罰。而同樣是私企老板的趙強(化名)為了避免稅費的繳納,便用公司名義購買私人物業,不幸公司破產,私人物業也被用作公司財產償還債務。


    2003年財政部、國家稅務總局已聯合發出通知,明確規定個人投資者的消費性支出不得在稅前扣除。個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出,以及購買汽車、住房等財產性支出,視為企業對個人投資者的利潤分配,并入投資者個人的生產經營所得,依照“個體工商戶生產、經營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者,以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業經營無關的消費性支出以及購買汽車、住房等財產性支出,視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。企業的上述開支不允許在所得稅前扣除。


    而針對個人投資者從其投資的企業借款長期不還的問題,通知規定,納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為股東的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。


    熟讀國家的稅法規定可令企業老板分清公私,制定規范的企業財務制度,以便更好地規劃企業發展,并使得家庭免受企業財務風險之累。

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